Comunicazione Elenco Clienti e Fornitori

	Comunicazione Elenco Clienti e Fornitori (*)

L'applicazione Comunicazione Clienti e Fornitori, prevede la gestione completa di tutti i passaggi necessari per la produzione dell’elenco dei Clienti e dei Fornitori, relativi all’anno 2006, così come previsto dall'art. 37, commi 8 e 9, del decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito con modificazioni dalla legge 4 agosto 2006, n. 248 e come regolato dal Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 25/05/2007.

Chi deve presentare la comunicazione Clienti e Fornitori:

Tutti i soggetti passivi Iva che nell'anno 2006 erano attivi, senza alcuna limitazione per volume d'affari realizzato ed in base alla modalità di determinazione dell'imposta (per i soggetti esonerati (Onlus, Associazioni, Enti locali..) vedi la circolare 53/E del 03/10/2007).

Dati da comunicare:

1.	Partita Iva (Codice fiscale non obbligatorio per 2006/2007)
2.	Ammontare complessivo delle operazioni effettuate, distinte per tipologie (imponibile, non imponibile, esenti..), al netto delle note di variazioni.
Per la individuazione delle fatture da indicare va fatto riferimento alla data di emissione del documento.

Contenuto degli elenchi:

Operazioni escluse:
-	cessioni e acquisti intracomunitari di beni e servizi;
-	importazioni di cui all'art. 68 e del DPR N° 633/72;
-	esportazioni di cui all’art. 8, comma 1, lettere a) e b) DPR 633/72;
-	operazioni con Città del Vaticano e San Marino;
-	operazioni documenti con fattura considerate fuori campo applicazione IVA (ES. Acquisti da soggetti minimi in franchigia)
-	operazioni non rilevanti ai fini IVA;
-	operazioni di cui all'art. 38-quater DPR 633/72;
-	acquisto beni di provenienza comunitaria a cui è stato applicato regime margine;
-	autoconsumo.
Sono inoltre escluse, limitatamente al solo anno 2006/2007:
-	operazioni relative a fatture, emesse o ricevute, di importo inferiore a € 154,94;
-	operazioni relative a fatture emesse, per le quali non è prevista la registrazione ai fini IVA;
-	operazioni relative a fatture ricevute, per le quali non è prevista la registrazione ai fini IVA;
-	operazioni relative a fatture emesse, annotate nel registro dei corrispettivi.

Inserimento dei dati facilitato:

L’inserimento dei dati richiesti è possibile in diverse modalità:

	- con imputazione diretta nel modello predisposto appositamente da GBsoftware che rispecchia fedelmente quello previsto dall’Agenzia delle Entrate, con possibilità di stampe illimitate;
	- mediante una semplice operazione di copia incolla, qualora si disponga di base di dati provenienti da fonti esterne (es. esportazione da procedure di contabilità, da prospetti di excel, di word, di access, etc…)

Quando va presentata la comunicazione Clienti e Fornitori:

- Entro il 15 ottobre 2007 per i soggetti con volume d’affari superiore ad euro 516.456,90€ per le cessioni di beni, e di 309.874,14€ per le prestazioni di servizio)

- Entro il 15/11/2007 per gli altri.

Come presentare la Comunicazione clienti e fornitori:

La comunicazione va presentata esclusivamente tramite invio del file telematico, con il canale Entratel.

Trattamento dati:

Per il trattamento dei dati vanno applicate tutte le misure di sicurezza previste dal Codice della privacy.
Per evitare che i dati inviati da alcune categorie di soggetti obbligati, (come p. es. i medici, che trattano dati sensibili facilmente riconducibili ai clienti), tra i dati da indicare nella comunicazione dell’elenco clienti e fornitori, non sono previsti quelli relativi al codice attività dell’inviante.

Sanzioni:

In caso di violazioni in materia di elenchi clienti e fornitori, quali omissione, inesattezze, incompletezza, si applica una sanzione da 258 a 2.065 euro.

E’ possibile ricorrere al ravvedimento operoso.

(*) Applicazione non più disponibile in seguito all'esonero della presentazione.



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