Vai alla Guida generale a tutte le Applicazioni GB
 Contabilità
Guida all'uso
 
guida
lib
guida
lib
lib
lib
6 DDT - Fatture - Scadenziario
lib
7 Prima nota
lib
lib
lib
 7.2 La gestione della Prima nota
lib
lib
lib
 7.5 Utility
lib
guida
lib
lib
lib
11 Bilancio e Gestioni collegate
lib
 1. Piano dei conti/Causali - 1.1 Piano dei conti
 1. Antir 141_Plus per Professionisti (art. 141)
 1. Piano dei conti/Causali - 1.2 Importazione dei dati da procedure esterne
 1. Piano dei conti/Causali - 1.2 Causali Contabile
 1. Piano dei conti/Causali - 1.3 Conti Comuni
 1. Piano dei conti/Causali - 1.3 Causali Iva
 3. Clienti/Fornitori/Percipienti
 4. Cespiti
 4. Cespiti - 4.1 Tabelle
 4. Cespiti - 4.2 Anagrafe beni e calcolo
 4. Cespiti - 4.3 Calcoli
 4. Cespiti - 4.4 Dati per altre applicazioni
 4. Cespiti - 4.5 Utility
 5. Percipienti
 6. Fatture
 7. Prima Nota - 7.2 La gestione della Prima nota
 8. Schede contabili
 Prima Nota - 7.3.2 Elenco prima nota
 9. Gestioni Iva
 10. Libri obbligatori
 11. Bilancio e gestioni collegate
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.1 Bilancio di esercizio/Situazione contabile
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.2 Prospetti contabili
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.3 Prospetti fiscali
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.4 Indici di coerenza
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.5 Verifica dei minimi
 22. Bilancio Europeo 2009 - 22.1 Bilancio CEE
 22. Bilancio Europeo 2009 - 22.2 Nota integrativa/Relazioni/Verbali
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.1 Bilancio CEE IV direttiva
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.3 Calcolo delle imposte Correnti - Anticipate - Differite
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.2 Gestione completa della produzione del fascicolo in PDF/A e .Xbrl
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.4 Bilancio riclassificato
 21. Bilancio Europeo 2011
 21. Bilancio Europeo 2013
 31.8 Dichiarazione IVA Base
 31.8 Modello 770 Semplificato
 31.12 Studi di Settore 2010
 31.12 Studi di Settore 2011
 31.6 Dichiarazione Annuale IVA
 52.5 Comunicazione Iva nei paesi Black List
 52.1 Comunicazione Annuale Dati IVA
 52.2 Modelli Intracomunitari
 52.3 Dichiarazione di Intento
 52.4 TR - richiesta a rimborso
 33.1 Persone Fisiche
 33.2 Società di Persone
 33.3 Società di Capitali
 33.4 Enti Non Commerciali
 31.9 Dichiarazione Modello IRAP 2010
 31.9 Dichiarazione Modello IRAP 2011
 31.13 Dichiarazione Modello 730
 31.11 Gestione Terreni e Fabbricati (ICI)
 12. Regimi Speciali
 12. Regime del Margine
 1. Modello F23
 2. Modello F24
 2. Saldi di Bilancio
 21. Bilancio Europeo 2011 - Menù generale Bilancio
 21.2 Bilancio Europeo 2011 - Gestione completa della produzione del fascicolo in PDF/A e .Xbrl
7.2.3.7 - Registrazione fattura con Iva in sospensione d imposta Art.6 c.5 D.P.R. 66/72
 
 7)  Registrazione fatture con Iva in sospensione d’imposta Art.6 c.5 D.P.R. 633/72

L’imposta relativa alle operazioni di cessione di beni e alla prestazioni di servizi effettuate nei confronti dello Stato, organi dello Stato, Camere di Commercio, enti pubblici territoriali e relativi consorzi, enti ospedalieri, ASL, enti di pubblica assistenza - beneficienza - previdenza e istituti universitari, diviene esigibile al momento del pagamento della fattura.
 
Per gestire questo tipo di situazione devono essere utilizzate apposite causali Iva:
-         al momento di registrazione della fattura emessa:
S04 – Aliq.4% Sospensione d’imposta
S10 – Aliq.10% Sospensione d’imposta
S22 - Aliq.22% Sospensione d’imposta
che hanno la proprietà “Iva in sospensione”:
 
 
 

 
In questo modo l’Iva relativa a queste fatture non concorre a formare il debito Iva da versare nel periodo.
 

 
-         al momento dell’incasso della fattura, oltre alla registrazione della riscossione, deve essere effettuata una registrazione Iva, per far confluire l’Iva esigibile della fattura nella liquidazione Iva del periodo:
a)     incasso di una fattura con Iva ad esigibilità differita emessa nell’anno in corso: devono essere utilizzate le causali Iva
E04 - Iva esigibile 4%
E10 - Iva esigibile 10%
E20 – Iva esigibile 20%
con segno positivo e le causali Iva
S04 – Aliquota 4% sospensione d’imposta
S10 – Aliquota 10% sospensione d’imposta
S20 - Aliquota 20% sospensione d’imposta
con segno negativo e la registrazione da effettuare deve avere come totale registrazione “zero”:
 
 
 
b)     incasso di una fattura con Iva ad esigibilità differita emessa in anni precedenti: devono essere utilizzate le causali Iva
E04 – Iva esigibile 4%
E10 – Iva esigibile 10%
E20 – Iva esigibile 20%
con segno positivo e le causali
D04 – Iva 4% fatt.a.prec.div.esigibile
D10 – Iva 10% fatt.a.prec.div.esigibile
D20 – Iva 20% fatt.a.prec.div.esigibile
Con segno negativo e la registrazione da effettuare deve avere come totale registrazione “zero”:
 


Esempio di liquidazione nel caso in cui si effettua una registrazione di una fattura con Iva ad esigibiltà differita emessa nell'anno in corso.
 
 
La distinzione delle causali S20 – D20 al momento dell’incasso viene fatta ai fini del riporto automatico degli importi nel dichiarativo Iva, che chiede l’evidenziazione delle operazioni effettuate in anni precedenti, ma con imposta esigibile nell’anno in corso, che non concorrono alla determinazione del volume d’affari ai fini Iva.
 
N° doc. 17462 - aggiornato il 18/11/2010 - Autore: GBsoftware S.p.A
GBsoftware S.p.A. - Via B. Oriani, 153 00197 Roma - C.Fisc. e P.Iva 07946271009 - Tel. 06.97626336 - Fax 075.9460737 - info@gbsoftware.it