9.3 - Registro Cronologico delle Operazioni Contabili e delle Movimentazioni Finanziarie

Il registro, che viene compilato automaticamente dalla procedura, è suddiviso in due parti :

-         Registro cronologico delle operazioni contabili e delle movimentazioni finanziarie riscosse o pagate nell’anno 2007.

-         Registro cronologico delle operazioni contabili e delle movimentazioni finanziarie non riscosse o non pagate nell’anno 2007.

I due registri sono uguali nella struttura ma diversi per contenuto, nel primo vengono riportate le operazioni/movimentazioni per le quali si è riscosso o pagato nell’anno, nell’altro le restanti.

Ogni operazione/movimentazione alimenta due righe del registro, la prima di colore verde, la seconda di colore giallo.

Il registro oltre ad essere un registro contabile come previsto dalla Normativa, grazie ad alcune modifiche introdotte nella procedura raggruppa i dati in modo tale da poter poi in seguito alimentare il quadro E della dichiarazione dei redditi.

Per poter visualizzare i raccordi tra i campi del registro e i conti basta fare doppio click sui campi in grassetto.

Per poter vedere la registrazione che ha generato la riga nel registro si deve fare doppio click nella riga della registrazione.

Il registro è costituito dalle seguenti colonne:

Data del pagamento o della riscossione: data dell’operazione.

Cassa o competenza: indica se il costo o il ricavo sono riportati in dichiarazione per cassa o competenza.

Data registrazione Iva: riporta la data di registrazione della fattura, parcella, nota o altro documento emesso o ricevuto.

Numero protocollo Iva: numero progressivo dell’operazione.

Numero fattura: gli estremi di fattura, parcella, nota o altro documento emesso o ricevuto.

Data della fattura: la data di emissione della fattura, parcella, nota o altro documento emesso o ricevuto.

Generalità del soggetto che ha pagato o ricevuto il pagamento: il Comune e l’indirizzo di residenza anagrafica del soggetto che ha effettuato o ricevuto il pagamento.

Causale: la causale delle operazioni (ad es. incasso o pagamento fatture, versamento Iva, versamento ritenute, somme anticipate dai clienti, somme riscosse per conto dei clienti,ecc..). Per i prelevamenti o i versamenti estranei all’esercizio dell’arte o professione va indicato “prelevamento personale” o “versamento personale”.

Importo da riscuotere o da pagare: l’importo da riscuotere o pagare.

Importo riscosso o pagato: l’importo riscosso o pagato.

Importi riscossi o pagati – Iva : riporta l’Iva.

Importi riscossi o pagati – Non imponibile : la quota non imponibile.

Importi riscossi o pagati – Ritenuta d’acconto: la ritenuta d’acconto.

Cassa – Incassi (Fiscali): evidenzia gli incassi in “denaro contante” che hanno valenza fiscale.

Cassa – Pagamenti (Fiscali): evidenzia i pagamenti in “denaro contante” che hanno valenza fiscale.

Banca c/c – Accrediti (Fiscali): evidenzia i versamenti che hanno valenza fiscale e gli estremi dei conti correnti bancari.

Banca c/c – Addebiti (Fiscali): evidenzia i prelievi che hanno valenza fiscale e gli estremi dei conti correnti bancari.

Residuo - da riscuotere: evidenzia il residuo da riscuotere che ha valenza fiscale.

Residuo – da pagare: evidenzia il residuo da pagare che ha valenza fiscale.

Movimento conto terzi e non fiscali - Incassi: la procedura riporta tutto ciò che non ha trovato collocazione nelle altre colonne e tutto ciò che non ha valenza fiscale.

Movimento conto terzi e non fiscali - Pagamenti: la procedura riporta tutto ciò che non ha trovato collocazione nelle altre colonne e tutto ciò che non ha valenza fiscale.

Compensi – RE2: l’ammontare lordo complessivo dei compensi, in denaro e in natura, anche sottoforma di partecipazione agli utili, al netto dell’ Iva derivanti dall’attività professionale o artistica, percepiti nell’anno compresi quelli derivanti da attività svolte all’estero.

Proventi in sostituzione di redditi e/o indennità – RE3: i proventi sostitutivi di redditi da lavoro autonomo.

Plusvalenze – RE4: le plusvalenze dei beni strumentali.

Ritenute subite – RE27: l’ammontare delle ritenute d’acconto subite (comprese quelle eventualmente sospese) sui compensi.

Iva sui compensi: l’Iva sui compensi prodotti.

Personale dipendente – RE11: le somme pagate per paghe e contributi ai collaboratori dello studio, per indennità di fine rapporto al personale ( escluse le quote di accantonamento al T.F.R. già dedotte in passato).

Compensi a terzi – RE12: l’ammontare complessivo dei compensi corrisposti a terzi per prestazioni professionali e servizi direttamente afferenti l’attività artistica o professionale del contribuente.

Canoni di locazione finanziaria - RE8: i canoni di locazione finanziaria maturati nel periodo d’imposta per i beni mobili strumentali.

Canoni di locazione non finanziaria – RE9: vanno indicati i canoni di locazione e/o noleggio non finanziaria di beni mobili strumentali .

Interessi passivi – RE13: l’ammontare degli interessi passivi sostenuti nel periodo d’imposta per finanziamenti relativi all’attività artistica o professionale.

Premi di assicurazione – RE19_1: i premi di assicurazione attinenti alla professione.

Spese alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi - Addebitate RE15 Col. 1: l’ammontare delle spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande in pubblici esercizi sostenute dal committente per conto del professionista.

Spese alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi -Altre spese RE15 Col. 2: l’intero ammontare delle spese effettivamente sostenute dal professionista.

Spese di rappresentanza – RE 16: l’ammontare delle spese di rappresentanza effettivamente sostenute e documentate per un importo non superiore all’1 per cento dell’ammontare dei compensi percepiti.

Convegni e corsi – RE17: il 50 per cento delle spese di partecipazione a convegni, congressi e simili, corsi di aggiornamento professionale comprese quelle sostenute per l’eventuale viaggio e soggiorno ai fini della citata partecipazione.

Altri costi e spese – RE19_2: le spese residuali sostenute per l’esercizio dell’arte o della professione.

Minusvalenze professionali – RE18: le minusvalenze dei beni strumentali.

Quote di ammortamento – RE7: l’ammontare delle quote di ammortamento di competenza dell’anno relative ai beni mobili strumentali e le spese sostenute per l’acquisizione di beni mobili strumentali il cui costo unitario non superi € 516,46.

Spese relative agli immobili – RE10: l’ammontare delle spese sostenute per immobili utilizzati per l’esercizio dell’arte o della professione.

Consumi – RE14: i consumi. Va considerato l’ammontare delle spese telefoniche, consumi di energia elettrica, carburanti, lubrificanti e simili.

Iva sugli acquisti: l’Iva detraibile.

Nella parte inferiore del registro la procedura riporta una serie di totali di tutte le operazioni presenti nel registro.

Per stampare il registro cliccare nella stampante vicino al bottone “Guida su Web”.