Ventilazione : dall'annotazione alla liquidazione Iva

    I commercianti al minuto autorizzati alla vendita di merci rientranti in una o più delle seguenti categorie:
        - prodotti alimentari o dietetici;
        - articoli tessili, vestiario e calzature;
        - prodotti farmaceutici o per l'igiene della persona;
   possono procedere all'annotazione dei corrispettivi, prescritta dall'art. 24 DPR 633/72, senza distinzione per aliquote e ripartirne poi l'ammontare in proporzione degli acquisti, usufruiscono quindi del metodo della ventilazione.

    La procedura Gbsoftware permette di gestire la particolare disposizione effettuando le relative registrazioni con piccoli accorgimenti, da:
        - Applicazione Contabilità e Bilancio
        - Anno 2012
        - Prima nota

    Devono essere eseguite le:
    1) annotazioni degli acquisti dei beni destinati a questo tipo di rivendita con causali iva specifiche:
         - V04 (acquisti imponibili IVA al 04%)
         - V10 (acquisti imponibili IVA al 10%)
         - V20 (acquisti imponibili IVA al 20%)
         - V21 (acquisti imponibili IVA al 21%)

    Esempio una fattura di acquisto merci rientranti nelle predette categorie, con aliquote iva al 10% e al 21% dovrà essere registrata come segue:

    

    Nella sezione Moduli aggiuntivi cliccare su "Corrispettivi"

    

    2) creare la colonna per l'imputazione dei corrispettivi giornalieri (rimandiamo alla guida on line 7.6.1.1 - Operazioni preliminari per l'abilitazione del registro), inserire la causale Iva "99 - Corrispettivo da ventilare" e procedere all'inserimento dei dati

    

    3) procedere, poi, alla produzione della registrazione in Prima nota

    

    In sede di liquidazione mensile o trimestrale viene stabilito, sulla base del cumulo degli acquisti registrati dall'inizio dell'anno, il rapporto di composizione di ciascun gruppo di beni
    soggetti alle diverse aliquote, tale rapporto viene applicato al totale dei corrispettivi registrati nel periodo (mese o trimestre) e poi si procede in automatico allo scorporo della relativa aliquota iva.

    L'iva a debito che ne scaturisce deve essere registrata in contabilità in diminuzione dei ricavi annotati nei corrispettivi.

    

    In sede di liquidazione annuale viene rieffettuato il calcolo relativo alla ventilazione sul totale annuo dei corrispettivi annotati.

    

    L'utente dovrà quindi registrare in contabilità il conguaglio relativo a l'iva a debito scaturita dalla ventilazione su base annua, rispetto a quella periodicamente registrata.