Il Regime dei "Contribuenti Minimi", ridefinito "Regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità" dall'
art. 27, commi 1 e 2, DL 98/2011, prevede che i contribuenti che lo applicano non possono esercitare il diritto di rivalsa e non possono detrarre l'Iva assolta sugli acquisti.
Nel caso di acquisti intracomunitari e per le altre operazioni per cui risultano essere debitori dell'imposta, i contribuenti minimi devono:
• integrare la fattura con l'aliquota Iva applicabile e la relativa imposta
• versare l'imposta entro il giorno 16 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione.
Come devono essere rilevate le operazioni intracomunitarie nel software di GB
Nel software GB, pur essendo i contribuenti Minimi soggetti "esclusi" dagli obblighi Iva, viene impostata in automatico la "Periodicità Iva Mensile".
La periodicità mensile viene impostata in automatico per poter gestire, in caso di acquisto intracomunitario, il versamento dell'Iva entro il giorno 16 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione.
Causali Contabili: per registrare gli acquisti intracomunitari GB propone
FA04 - Fattura importaz.Cee n. (
guida on line)
Causali Iva: per registrare gli acquisti intracomunitari GB propone
P21 - 21% Acq.intracomunitari di beni (
guida on line)
P21S - 21%Acq.intracomunitari di servizi (
guida on line)
Tali causali hanno la proprietà "Detraibilità" impostata a zero, in quanto tali contribuenti non possono detrarre l'Iva pagata sugli acquisti.
Nel campo "Causale reverse charge" viene indicata la causale Iva con cui viene effettuata la registrazione dell'annotazione relativa alla causale Iva utilizzata nella registrazione dell'acquisto:
- Causale U21 - 21% Ann.acq.intracomunitari per la causale P21 (
guida on line)
- Causale U21S - 21% Ann.acq.intracomunitari servizi per la causale P21S (
guida on line)
L'utilizzo di queste due causali per l'annotazione permette di determinare l'Iva dovuto dal contribuente.
Registrazione di primanota di un acquisto intracomunitario
Al salvataggio della registrazione dell'acquisto viene prodotta in automatico l'annotazione nel registro delle vendite "Annotazioni":
L'utente deve solo confermare la registrazione cliccando nel pulsante "Salva".
L'Iva relativa alle annotazioni nel registro delle vendite delle fatture di acquisto intracomunitarie viene evidenziata nell'apposita sezione "Dettaglio Annotazioni" della liquidazione Iva.
Restiamo a disposizione e con l'occasione porgiamo cordiali saluti.
GBsoftware S.p.A.
Precedenti articoli
18/09/2012 - Devi registrare un'operazione intracomunitaria…? PARTE 1
19/09/2012 - Devi registrare un'operazione intracomunitaria…? PARTE 2
21/09/2012 - Devi registrare un'operazione intracomunitaria…? PARTE 3
Devi registrare un acquisto intracomunitario e...PARTE 4
