Riprese fiscali imposte dirette e Irap

 

Il prospetto evidenzia. Per singolo conto, l’incidenza delle riprese fiscali  relative alle imposte:

-         Dirette: Irpef e/o Ires

-         Irap.

 

E’ possibile scegliere una tra le seguenti visualizzazioni:

 

Tutti i conti

Attivo

Passivo

Costi

Ricavi

 

Sono previste due diverse visualizzazioni:

 

a) detraibilità ai fini delle imposte dirette: Irpef/Ires;

b) detraibilità ai fini Irap.

 

Entrambi le visualizzazioni sono prevedono:

 

Conto: è il numero del conto utilizzato in contabilità nel periodo interessato (anno corrente e anno precedente). Il  conto verrà riportato qualora  sia presente un saldo <> da zero.

Non verranno riportati invece i conti che,  pur se movimentati nell’anno, siano chiusi con saldo pari a zero.

 

n.b. Qualora invece si decida di utilizzare la opzione “Visualizza tutti i conti”  verranno riportati tutti i conti presenti nel piano dei conti, indipendentemente dal saldo finale.

 

Descrizione: è la descrizione del conto visualizzato.

Qualora  la descrizione sia stata modificata in uno degli anni, verrà riportata la descrizione relativa all’anno selezionato.

 

Seguono i dati relativi a:

 

a) detraibilita’ ai fini delle imposte dirette: Irpef/Ires.

 

Importo: viene riportato il saldo relativo del conto per l’anno selezionato.

 

% di detraibilità: è la % indicata nel piano dei conti,  che determina, in fase di registrazione di prima nota, l’importo detraibile ai fini Irpef/Ires. Per default la procedura imposta, per tutti i conti economici, la % del 100% (cento per cento) intendendo  totalmente detraibile l’’importo.

 

Inserendo infatti nel piano dei conti, sul campo “Percentuale fiscale”  una percentuale di detraibilità, l’applicazione riporterà  sia l’importo registrato ai fini civilistici, che quello ai fini fiscali, determinato applicando al primo la % indicata.

 

Cio’ permette diversi vantaggi:

a)     è  possibile non “inquinare” la contabilita’ con registrazioni fatte al solo scopo di avere evidenziati gli importi da riportare successivamente nella dichiarazione dei redditi.

     (si pensi alla registrazione delle schede carburanti, telefonia etc…, che in assenza di tale previsione, vengono registrate in due conti diversi)

b)     e’ possibile registrare con maggiore semplicita’,  in fase di prima nota. Sara’ poi la procedura che provvedera’ al corretto riporto degli importi fiscalmente detraibili direttamente sui relativi campi dell’unico. (sempre per le stesse registrazioni non si rende piu’ necessario procedere ad un doppio conteggio di scorporo)

c)     in caso di modifiche in corso d’anno alle percentuali di detraibilita’ fiscale (prassi che in questi ultimi anni si sta rilevando, , purtroppo, sempre piu’ frequente), sara’ sufficiente modificare la sola % prevista per il conto e la procedura provvedera’ a ricalcolar anche le registrazioni gia’ fatte.

 

Detraibile fiscale: è l’importo effettivamente detraibili ai fini fiscali e che verrà poi riportato,  in automatico, nel rispettivo campo dell’unico, in fase di dichiarazione dei redditi.

 

Non detraibile: è l’importo non detraibile che non verra’ riportato in dichiarazione non essendone prevista la detraibilità o imponibilità.

 

b) detraibilita’ ai fini dell’Irap:

 

Come per le imposte dirette e’’ prevista anche per l’Irap una analoga gestione.

La % di detraibilita’ avra’ percio’ riflessi nel calcolo dell’Irap, riportando o meno gli importi sul quadro Irap della specifica dichiarazione dei redditi.

 

Collegamento al  piano dei conti ed alle schede contabili:

 

Da entrambi le viste e’ possibile visualizzare sia il conto che la scheda contabile dello stesso.

 

Collegamento al piano dei conti: con doppio click su un conto o sulla descrizione, viene aperta la maschera del piano dei conti sullo specifico conto cliccato.

Con la gestione aperta e’ cosi’ possibile effettuare modifiche al piano dei conti ed alla chiusura della form il controllo tornerà al prospetto “Differenze e %”. I dati variati risulteranno  aggiornati.

 

Collegamento alla scheda: con doppio click su un importo o sulla %, viene aperta la scheda relativa a quel conto, selezionata sul periodo interessato (anno precedente e  anno corrente).