Comunicazione del 25/01/2012
Black List : scadenza trimestrale alle porte
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Il 31/01/2012 scade il termine per la comunicazione delle operazioni effettuate nell'ultimo trimestre del 2011 con i Paesi a fiscalità privilegiata.
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L’art. 1 del decreto-legge 25 marzo 2010, n. 40 – convertito dalla legge 22 maggio 2010, n. 73 – rubricato “Disposizioni in materia di contrasto alle frodi fiscali e finanziarie internazionali e nazionali operate, tra l’altro, nella forma dei cosiddetti ‘caroselli’ e ‘cartiere’ ”, (in seguito, “decreto-legge”) ha introdotto, per i soggetti passivi IVA, l’obbligo di comunicare all’Agenzia delle Entrate tutte le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata di cui al D.M. 4 maggio 1999 e al D.M. 21 novembre 2001 (Paesi c.d. black list).
OGGETTO della comunicazione: il modello della comunicazione è formato dal frontespizio e da un quadro “A” per ciascun cliente o fornitore, ed è presentato dai soggetti che hanno realizzato :
-Cessioni di beni
-Prestazioni di servizi
-Acquisti di beni
-Acquisti di servizi
nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata.
Vengono riportati gli importi delle operazioni imponibili, inclusa l’imposta, i non imponibili, comprese le esportazioni , gli esenti e non soggetti ad Iva, distinti per categoria al netto delle note di variazione.
La periodicità dell’invio della comunicazione è Mensile per i soggetti che hanno superato il limite di 50.000,00€ in una periodicità, anche se solo per una categoria, Trimestrale per i soggetti che non hanno superato un ammontare complessivo di 50.000,00 in ciascuno dei quattro trimestri precedenti.
Il 31/01/2012 scade il termine per la comunicazione delle operazioni effettuate dell'ultimo trimestre del 2011 con i Paesi a fiscalità privilegiata.
In merito a questo adempimento, GBsoftware fornisce una procedura automatica per la compilazione del modello e dell’invio del telematico.
La gestione viene alimentata inserendo in anagrafica Clienti/Fornitori/Percipienti il soggetto avente sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata. Il dato fondamentale, come riportato nell’esempio sottostante, è la RESIDENZA ESTERA.
Per ulteriori informazioni consultare la guida on-line 3- Clienti/Fornitori/Percipienti
In contabilità, in automatico, salvando una registrazione di prima nota iva con un cliente/fornitore appartenente ai paesi con fiscalità privilegiata, si accede alla gestione “DETTAGLIO TIPOLOGIA CESSIONE/ACQUISTO BLACK LIST”, nella quale si ultimerà la compilazione dei dati richiesti definendo per ogni causale iva utilizzata in registrazione, la tipologia di cessione o acquisto tra BENI e SERVIZI.
Il programma, inserisce in automatico, in base ai collegamenti effettuati da GBsoftware, il check nei campi beni/servizi solo se la causale utilizzata riguarda o l’una o l’altra tipologia, altrimenti, sarà l’utente ad indicare quale acquisto/cessione è stato/a effettuato/a.
Le causali iva proposte da GBsoftware sono collegate in automatico al quadro A della comunicazione Black List.
Per ulteriori informazioni consultare la guida on-line al punto 7.6.3.1 – Compilazione del quadro A integrato con la Contabilità.
Salvando il dettaglio, si accede direttamente alla maschera della “BLACK LIST”, suddivisa in due form, Clienti e Fornitori, nelle quali a seconda delle registrazioni effettuate, verranno compilate in automatico riportando i dati richiesti nel “quadro A” della comunicazione.
Per inviare in automatico i dati per la comunicazione delle operazioni con paesi black-list cliccare “Invia i dati al quadro A”.
Per ulteriori informazioni consultare la guida on-line 7.6.3.2 - Inserimento integrato e manuale dei dati nel quadro A della comunicazione Black List.
I dati riportati sono pronti per la comunicazione: all’utente spetta completare il quadro del “FRONTESPIZIO” e produrre il TELEMATICO.
Restiamo a disposizione e con l’occasione porgiamo cordiali saluti.
Gbsoftware S.p.A.