Introduzione

Il modello Iva TR “Richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale” deve essere utilizzato dai contribuenti che hanno realizzato nel trimestre un’eccedenza di imposta detraibile di importo superiore a 2.582,28 € e che intendono chiedere in tutto o in parte il rimborso di tale eccedenza, oppure che intendono utilizzarla in compensazione.

Il credito Iva infrannuale può essere richiesto a rimborso (articolo 38-bis, secondo comma, Dpr n. 633/1972):

• dai contribuenti che esercitano esclusivamente o prevalentemente attività che comportano operazioni soggette a imposta con aliquote inferiori a quelle dell’imposta relativa agli acquisti e alle importazioni;
• dai contribuenti che effettuano operazioni non imponibili (articoli 8, 8-bis e 9 del Dpr n. 633/1972) per un ammontare superiore al 25% del totale complessivo di tutte le operazioni effettuate;
• dai contribuenti che hanno effettuato nel trimestre acquisti e importazioni di beni ammortizzabili per un ammontare superiore ai 2/3 del totale degli acquisti e delle importazioni imponibili;
• dai soggetti non residenti e senza stabile organizzazione nel territorio dello Stato, identificati direttamente (articolo 35-ter del Dpr n. 633/1972) o che hanno nominato un rappresentante residente nel territorio dello Stato.
• dai contribuenti che hanno effettuato, in un trimestre, operazioni attive nei confronti di soggetti passivi esteri per un importo superiore al 50% di tutte le operazioni effettuate nel periodo.

Il modello deve essere presentato telematicamente entro l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento, direttamente dal contribuente o tramite intermediari abilitati ad Entratel.

 Abilitazione dell’applicazione

Posizionandosi sulla ditta, in fase di abilitazione dell’applicazione IVA TR, la procedura abilita i quadri necessari per la predisposizione della dichiarazione in base alla tipologia di soggetto.

 

Per la maggior parte di contribuenti vengono abilitati i quadri Frontespizio, TA, TB, TC e TD.

 

Solo nel caso in cui il soggetto sia un Ente o Società controllante per il gruppo viene abilitato anche il quadro TE oltre agli altri quadri prima elencati.

 

Per fare ciò il software sottopone l’utente, nel caso in cui la ditta è una società, alla seguente domanda in fase di abilitazione del modello IVA TR:

 

 Compilazione

Il software non è attualmente integrato alla contabilità, pertanto il modello IVA TR deve essere compilato manualmente dall’utente.