Vai alla Guida generale a tutte le Applicazioni GB
 
7.0.3 - Regime Iva per Cassa art.32-bis Torna indietro
N° doc. 24.854
GBsoftware S.p.A
 
lib
lib
lib
 7.2 La gestione della Prima nota
lib
lib
lib
 7.5 Utility
lib
 1. Piano dei conti/Causali - 1.1 Piano dei conti
 1. Antir 141_Plus per Professionisti (art. 141)
 1. Piano dei conti/Causali - 1.2 Importazione dei dati da procedure esterne
 1. Piano dei conti/Causali - 1.2 Causali Contabile
 1. Piano dei conti/Causali - 1.3 Conti Comuni
 1. Piano dei conti/Causali - 1.3 Causali Iva
 3. Clienti/Fornitori/Percipienti
 4. Cespiti
 4. Cespiti - 4.1 Tabelle
 4. Cespiti - 4.2 Anagrafe beni e calcolo
 4. Cespiti - 4.3 Calcoli
 4. Cespiti - 4.4 Dati per altre applicazioni
 4. Cespiti - 4.5 Utility
 5. Percipienti
 6. Fatture
 7. Prima Nota
 8. Schede contabili
 Prima Nota - 7.3.2 Elenco prima nota
 9. Gestioni Iva
 10. Libri obbligatori
 11. Bilancio e gestioni collegate
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.1 Bilancio di esercizio/Situazione contabile
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.2 Prospetti contabili
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.3 Prospetti fiscali
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.4 Indici di coerenza
 11. Bilancio e gestioni collegate - 11.5 Verifica dei minimi
 22. Bilancio Europeo 2009 - 22.1 Bilancio CEE
 22. Bilancio Europeo 2009 - 22.2 Nota integrativa/Relazioni/Verbali
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.1 Bilancio CEE IV direttiva
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.3 Calcolo delle imposte Correnti - Anticipate - Differite
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.2 Gestione completa della produzione del fascicolo in PDF/A e .Xbrl
 21. Bilancio Europeo 2010 - 21.4 Bilancio riclassificato
 21. Bilancio Europeo 2011
 21. Bilancio Europeo 2013
 31.8 Dichiarazione IVA Base
 31.8 Modello 770 Semplificato
 31.12 Studi di Settore 2010
 31.12 Studi di Settore 2011
 31.6 Dichiarazione Annuale IVA
 52.5 Comunicazione Iva nei paesi Black List
 52.1 Comunicazione Annuale Dati IVA
 52.2 Modelli Intracomunitari
 52.3 Dichiarazione di Intento
 52.4 TR - richiesta a rimborso
 33.1 Persone Fisiche
 33.2 Società di Persone
 33.3 Società di Capitali
 33.4 Enti Non Commerciali
 31.9 Dichiarazione Modello IRAP 2010
 31.9 Dichiarazione Modello IRAP 2011
 31.13 Dichiarazione Modello 730
 31.11 Gestione Terreni e Fabbricati (ICI)
 12. Regimi Speciali
 12. Regime del Margine
 1. Modello F23
 2. Modello F24
 2. Saldi di Bilancio
 21. Bilancio Europeo 2011 - Menù generale Bilancio
 21.2 Bilancio Europeo 2011 - Gestione completa della produzione del fascicolo in PDF/A e .Xbrl
7.0.3 - Regime Iva per Cassa art.32-bis
 
7.0.3.1 – Riferimento Normativo
L’art. 32-bis D.L. 83/2012 dispone che, per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi effettuate da soggetti passivi con volume d’affari non superiore a 2 milioni di euro nei confronti di cessionari o committenti che agiscono nell’esercizio di impresa, arte o professione, l’IVA diviene esigibile al momento del pagamento dei relativi corrispettivi. L’imposta diventa, in ogni caso, esigibile dopo il decorso del termine di un anno dal momento di effettuazione dell’operazione; tale limite annuale non si applica nel caso in cui il cessionario o committente, prima del decorso del termine, sia stato assoggettato a procedure concorsuali. Per i medesimi soggetti che liquidano l’IVA secondo la contabilità di cassa, il diritto alla detrazione dell’imposta relativa agli acquisti di beni e servizi effettuati sorge con il pagamento dei relativi corrispettivi.
La stessa norma prevede, infine, che, per i cessionari e committenti, il diritto alla detrazione dell’imposta sorge al momento di effettuazione dell’operazione anche se il corrispettivo non è stato ancora pagato. Il regime in questione è applicabile, previo esercizio di un’opzione da parte del soggetto passivo interessato, alle operazioni effettuate dal 1.12.2012; dalla stessa data sono abrogate le disposizioni previste dall’art.7 del D.L. 185/2008, che disciplinavano il regime dell’IVA per cassa per soggetti con volume d’affari fino a € 200.000.
 
Schema di sintesi
 
 
 
 
Soggetti interessati
 
Cedente o prestatore sono coloro che operano nell’esercizio di impresa, arti e professioni, con la facoltà di differire l’esigibilità dell’IVA effettuando cessioni di beni o prestazioni di servizi nel territorio dello Stato nei confronti di cessionari o committenti che agiscono nell’esercizio di impresa, arti o professioni.
 
Il regime può essere adottato se:
 
-      nell’anno solare precedente il volume d’affari non abbia superato 2 milioni di €
-      in caso di inizio attività si prevede di non superare tale limite.
 
 
Esigibilità dell’IVA
 
L’iva diviene esigibile al momento dell’effettiva riscossione del corrispettivo o comunque decorso un anno dal momento dell’effettuazione dell’operazione. Il suddetto limite temporale non si applica nel caso in cui il cessionario/committente sia stato assoggettato a procedure concorsuali prima del decorso del termine annuale.
In pratica, trascorso un anno dall’effettuazione dell’operazione senza aver riscosso/pagato, l’IVA a debito diventa esigibile mentre l’IVA a credito può essere detratta.
 
Cessionari o committenti
 
I cessionari e committenti sono:
 
-      Soggetti Iva: Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi devono essere effettuate nei confronti di cessionari o committenti che agiscono nell’esercizio di impresa, arte o professione;
 
-      Non titolare di partita Iva: La possibilità di applicare l’IVA differita è esclusa:
 
§ se l’acquirente/committente non agisce nell’esercizio d’impresa o arte e professione (privati consumatoriresidenti in Italia o all’estero);
§ nei confronti di cessionari o committenti che assolvono l’imposta mediante l’applicazione dell’inversione contabile (reverse charge).
 
Esclusioni dal diritto alla detrazione
 
-      Acquisti di beni o servizi soggetti all’Iva con il metodo dell’inversione contabile;
-      Acquisti intracomunitari di beni;
-      Importazioni di beni;
-      Estrazioni di beni da depositi IVA;
 
Soggetti esclusi
 
Non possono aderire al regime IVA per Cassa i soggetti con REGIMI SPECIALI:
 
-      Regime del margine dei beni usati;
-      Regime delle agenzie di viaggio e turismo;
-      Regime monofase;
-      Regime speciale dell’agricoltura, attività connesse e Agriturismo;
 
Inoltre sono escluse da regime di cassa le operazioni:
 
-      nei confronti di cessionari o committenti che assolvono l’imposta mediante l’applicazione del reverse charge;
-      a esigibilità differita di cui all’art. 6, c.5, 2° p. D.P.R. 633/72 (forniture Enti Pubblici)
 
 
 
Il nuovo “Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L. 83/2012” nel software si abilita da:
 
-      Applicazione Contabilità 2013
 
-      Prima Nota
-      Pulsante funzioni e gestioni “CONTABILITA IVA
 
-       Form “Regime Iva per Cassa Art.32-bis D.L. 83/2012
 
 
 
All’interno, l’utente per aderire al regime dovrà imputare il valore del Volume d’affari al 31/12/dell’anno precedente e selezionare la dicitura.
 
 
Inserendo l’importo se è inferiore alla soglia dei 2 milioni di €, in automatico l’utente potrà  selezionare il check e il nuovo regime inizierà con la prima registrazione.
Altrimenti, se l’importo supera la soglia, il software comunica all’utente che è impossibile aderire a tale regime.
 

 
Una volta confermato il regime non si potrà più deselezionare l’opzione se sono state effettuate delle registrazioni di fatture con Iva per Cassa.
 

Per togliere il regime se selezionato per errore, sarà necessario eliminare tutte le registrazioni presenti. Altrimenti l’uscita dal regime può avvenire solo nei seguenti casi:

 

-      Trascorsi i tre anni di vincolo all’applicazione dell’Iva per Cassa;

-      Superamento in corso d’anno della soglia dei due milioni di euro di volume d’affari;


 

NB_ con i prossimi aggiornamenti sarà introdotto:

 
-       il calcolo del volume d’affari con riporto dei dati in automatico in base alle registrazioni effettuate nell’anno precedente e nell’anno corrente;

 Per ulteriori informazioni nel processo operativo del Regime Iva per Cassa è necessario consultare la guida on-line 7.2.4 - Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012.
 

Accedendo al pulsante "Riepilogo Operazioni" è possibile visualizzare le registrazioni in regime Iva per Cassa. Per ulteriori informazioni nell'utilizzo consultare la guida on-line.

Il sistema dell’Iva per cassa è opzionale, ma una volta espressa la scelta, il soggetto passivo (con volume d’affari non superiore a due milioni di euro) non ha alternativa: è obbligato ad applicare il regime a tutte le operazioni attive e passive effettuate e non può scegliere se assoggettare ad esigibilità immediata o differita ciascun’operazione.

NB: l’opzione, inoltre, vincola il contribuente all’applicazione dell’Iva per Cassa almeno per un triennio, salvi i casi di superamento della soglia dei due milioni di euro di volume d’affari che comportano la cessazione del regime.

In Contabilità GB, nella maschera Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012, le possibilità di uscita sono state elencante nella form in basso.



Negli anni successivi all’introduzione del nuovo Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012, nel caso in cui all’utente sia concesso (perché superato il triennio) o dovuto (perché superata la soglia dei 2 milioni di € del volume d’affari) uscire dal regime deve:

 

-  Togliere il check “Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012”;

Deselezionando l’opzione, il software dà il seguente messaggio:



NB: è importante ricordare che, in caso di uscita dal regime, è necessario variare la data di uscita riportata e far confluire l’Iva di tutte le registrazioni non riscosse e non pagate nella liquidazione riguardante l’ultimo mese in cui è stata applicata l’Iva per cassa!

Per far questo occorre:

 

1.    Accedere alla maschera:

 

ü Contabilità Iva;

ü Regime “Iva per Cassa” art. 32-bis D.L. 83/2012;

ü Riepilogo Operazioni ;

 

2.    Cliccare nel filtro “Iva differita non ancora esigibile (<11 mesi)”;

 

3.    Selezionare tutte le registrazioni tramite la funzione ;

4.    Cliccare su per produrre le annotazioni Iva;

 
 

NB: inoltre, se presenti, eseguire anche le annotazioni Iva delle Prime Note con scadenza = 11 mesi o =>12 mesi (primo e secondo filtro).

Torna su


Per ulteriori informazioni nel processo operativo del Regime Iva per Cassa è necessario consultare la guida on-line 7.2.4 - Regime Iva per Cassa art.32-bis D.L.83/2012.
 Documenti correlati
16/11/2012 - Autore: GBsoftware S.p.A
   Decreto-legge del 22 giugno 2012 n. 83 - Art.32-Bis
Info: 06 97626328