Funzioni del Quadro IR 

Nel quadro IR va operata la ripartizione territoriale della base imponibile, in funzione della regione (o della provincia autonoma) di produzione, e la determinazione della corrispondente imposta netta.

Esso si compone di quattro sezioni:

– la prima e la seconda devono essere compilate da parte dei soggetti che hanno determinato il valore della produzione nei quadri IQ, IP, IC, IE e IK (sezioni II e III) e riguardano la ripartizione della base imponibile, la determinazione dell’imposta e i dati concernenti il versamento dell’imposta;

– la terza e la quarta sono riservate alle amministrazioni pubbliche che hanno determinato il valore della produzione derivante dall’attività istituzionale nella sezione I del quadro IK e riguardano la ripartizione della base imponibile, la determinazione dell’imposta e i dati concernenti i versamenti di acconto e saldo e l’indicazione del codice fiscale del funzionario delegato ad emettere provvedimenti autorizzativi per il versamento dell’IRAP.

Per la compilazione della sez. I è necessario aprire il “Prospetto di ripartizione del valore della produzione”, cliccando il pulsante “Ripartizione della base imponibile determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK (sez. II e III) ”.
 

Per il funzionamento del prospetto si rimanda alla guida on-line  presente nella form.

Dopo aver inserito tutti i dati correttamente, la procedura determina il valore della produzione e cliccando il pulsante i dati sono riportati nel quadro.

Nella sezione II sono compilati in automatico i seguenti righi, nel caso in cui  i versamenti Irap siano stati gestiti con l’applicazione F24 di GB:

• IR24 – Eccedenza riportata dalla precedente dichiarazione compensata in F24: la procedura riporta gli utilizzi del credito Irap (codice tributo 3800) effettuati in compensazione orizzontale entro la data di presentazione della dichiarazione.

• IR25 – Acconti versati: la procedura riporta gli acconti Irap (codici tributo 3812 e 3813).

Per il riporto in automatico di tali dati è necessario che in “Applicazione F24” sia stata inserita la data di versamento.

Se in applicazione F24 sono presenti deleghe contenenti acconti Irap o credito Irap utilizzato in compensazione e in tali modelli non è stata indicata la data di versamento il pulsante  lampeggerà di colore rosso.

Nel caso in cui gli F24 siano stati effettivamente non versati (quindi è corretto che non vengano riportati i dati nel quadro IR) il controllo deve essere escluso dall’utente.

Calcolo Acconti Irap

Nella sezione II è presente la gestione .

All’interno della maschera è possibile visualizzare il calcolo degli acconti effettuato in automatico dalla procedura.  Qualora si voglia versare un importo diverso, rispetto agli acconti determinati dal software, è necessario compilare il campo di colore giallo della colonna Previsionale.