Saldi di Bilancio ETS

L’inserimento dei saldi di bilancio serve per avere una situazione di partenza o per inserire dati alla data di fine esercizio per avere l’integrazione dei dati fiscali e di bilancio. Di seguito le possibilità che vengono offerte:

In generale nel software GB sono a disposizione dell’utente diverse modalità di caricamento dei saldi di bilancio che servono a rispondere a diverse esigenze. In sostanza possiamo dividerle in due gruppi:

Caricamento analitico, ovvero dove gli importi devono essere imputati, rispettando la natura del conto (es. Costi in Dare), al codice che servirà poi alla produzione della registrazione di prima nota: ad essi è assimilata l'importazione da Excel;

Caricamento a macrovoci di bilancio, ovvero dove gli importi sono imputati direttamente alla voce dello schema di Bilancio ETS: ad essa è assimilata l'importazione da XBRL.

Nel Bilancio ETS dal 2021, si inseriscono i saldi di bilancio in modalità a macrovoce ed imputazione manuale:

a beneficio solo del bilancio ETS: si garantisce un’integrazione solo per tale applicazione (non per la contabilità, non per i dichiarativi);
con disabilitazione della modalità analitica,
con sospensione dell'importazione da XBRL, mancando sia l'approvazione della tassonomia ufficiale, sia l'obbligo di presentazione in tale formato: per le presentazioni 2022 (anno 2021) vige il Pdf/a.?

2. Combinazione saldi – utilizzo per le varie tipologie di regimi contabili

In funzione del regime contabile e dell'adempimento che si intende svolgere saranno abilitate una o più differenti modalità di inserimento dei saldi.

2.1 Regime competenza, bilancio competenza (41 e 51)

Per i regimi contabili 41 e 51, è possibile selezionare gli inserimenti analitici (Stato Patrimoniale e Conto Economico, Bilancio ETS analitico competenza, Importazione Excel analitico), selezionando alternativamente o contemporaneamente Contabilità, Fiscali, Bilancio:

Schematizzando, si possono selezionare le seguenti combinazioni:

Contabilità	Fiscali	Bilancio
x
	x
		x
x	x
x		x
	x	x
x	x	x

Mentre l’inserimento di Bilancio ETS a macrovoci è possibile solo per gli ETS (41) e non per gli ENC (51) in quanto non hanno obbligo di presentazione del bilancio:

Regime	Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
41			x
51

Una volta entrati con , i flag di SP e CE (in à ) sono sempre obbligatori, ma con due eccezioni:

SP obbligatorio e CE non obbligatorio per solo Contabilità;
SP non obbligatorio e CE obbligatorio per solo Fiscali.

Schematizzando:

Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
x			x	Non obbligatorio
	x		Non obbligatorio	x
		x	x	x
x	x		x	x
x		x	x	x
	x	x	x	x
x	x	x	x	x

2.2 Regime competenza, bilancio cassa (42 e 52)

Per i regimi contabili 42 e 52, avendo il bilancio per cassa, è possibile selezionare gli inserimenti di Stato Patrimoniale e Conto Economico/Importazione Excel analitico solo se e/o , mai se (da solo o in combinazione).

Schematizzando (in grigio le combinazioni non disponibili):

Contabilità	Fiscali	Bilancio
x
	x
		x
x	x
x		x
	x	x
x	x	x

In particolar modo, con questi regimi, il flag Bilancio ETS analitico non potrà mai essere selezionato né con Fiscali, né con Contabilità, né, ovviamente, con Bilancio e in nessuno dei due regimi.

Mentre l’inserimento di Bilancio ETS a macrovoci è possibile solo selezionando per gli ETS (42) e non per gli ENC (52) in quanto non avendo obbligo di presentazione del bilancio non avrebbe senso:

Regime	Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
42			x
52

Una volta entrati con , i flag di SP e CE (in à ) sono sempre obbligatori, con due eccezioni:

SP obbligatorio e CE non obbligatorio per Contabilità;
SP non obbligatorio e CE obbligatorio per Fiscali.

Schematizzando:

Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
x			x	Non obbligatorio
	x		Non obbligatorio	x
x	x		x	x

2.3 Regime cassa, bilancio competenza (43, 53 e 98)

Per i regimi contabili 43, 53 e 98, avendo regime fiscale per cassa, è possibile selezionare gli inserimenti di Stato Patrimoniale e Conto Economico/Importazione Excel analitico/ Bilancio ETS analitico competenza solo se e/o e mai se (da solo o in combinazione).

Schematizzando (in grigio le combinazioni non disponibili):

Contabilità	Fiscali	Bilancio
x
	x
		x
x	x
x		x
	x	x
x	x	x

Mentre l’inserimento di Bilancio ETS a macrovoci dovrà essere possibile solo per gli ETS (43) e non per gli ENC (53, 98):

Regime	Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
43			x
53
98

Una volta entrati con , i flag di SP e CE (in à ) sono entrambi sempre obbligatori se Bilancio, obbligatorio solo SP (e non selezionabile CE) se Contabilità.

Schematizzando:

Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
x			x	No CE
		x	x	x
x		x	x	x

2.4 Regime cassa, bilancio cassa (44, 54 e 99)

Per i regimi contabili 44, 54 e 99, avendo sia regime fiscale che bilancio per cassa, è possibile selezionare gli inserimenti di Stato Patrimoniale e Conto Economico/Importazione Excel analitico solo se flaggato , mai se flaggato e/o .

Schematizzando (in grigio le combinazioni non disponibili):

Contabilità	Fiscali	Bilancio
x
	x
		x
x	x
x		x
	x	x
x	x	x

In particolar modo, con questi regimi, il flag Bilancio ETS analitico non potrà mai essere selezionato né con Fiscali, né con Contabilità, né, ovviamente, con Bilancio e in nessuno dei due regimi.

Mentre l’inserimento di Bilancio ETS a macrovoci è possibile solo per gli ETS (44), ma non per gli ENC (54, 99):

Regime	Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
44			x
54
99

Una volta entrati con , è obbligatorio il flag SP (in à ), mai CE.

Schematizzando:

Contabilità	Fiscali	Bilancio	Stato Patrimoniale	Conto Economico
x			x	No CE