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TUIR 2012
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Art. 4 Modello OCSE del 18/7/2008.
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AIRE L 27/10/1988 n. 470 e regolamento di attuazione DPR 6/9/1989, n. 383.
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Art. 13-bis DL 1/7/2009, n. 78, conv. con mod. L 3/8/2009, n. 102. Emersione dei
capitali detenuti all’estero. Scudo fiscale.
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DM 27/7/2010 del MEF. Modifica dei decreti adottati ai sensi degli artt. 6 e 11 del
DLgs n. 239/1996 e degli artt. 2, 110 e 167 del Tuir.
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Art. 9 L. 6/8/2013, n. 97, modifiche alla disciplina del monitoraggio fiscale.
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Provvedimento direttore dell’Agenzia delle Entrate del 18/12/2013. Disposizioni
attuative in materia di monitoraggio fiscale.
Note di aggiornamento
Giurisprudenza
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Trasferimento all’estero del domicilio fiscale. Ha effetto dal 60º giorno successivo
alla cancellazione anagrafica da parte del comune italiano di ultima residenza.
Comm. Trib. Centr., dec. n. 2428 del 10/2/1995.
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Soggetti non residenti. Presupposti. Cass. civ. Sent. n. 13803 del 7/11/2001.
Prassi
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I “183 giorni” che formano la “maggior parte del periodo díimposta”. Criteri di
tassazione per il reddito di lavoro dipendente prestato all’estero. Circ. n. 201/MF
del 17/8/1996.
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Concetto di residenza nel territorio dello Stato Italiano. Circ. n. 304/MF del
2/12/1997.
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Residenza all’estero-sussistenza requisiti. Ris. n. 351/E del 7/8/2008.
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Trasferimento di residenza in corso díanno. Ris. n. 471/E del 3/12/2008.
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Regolarizzazioni delle violazioni relative al monitoraggio fiscale. Circ. n. 11/E del
12/3/2010.
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Monitoraggio fiscale e adempimenti dei contribuenti. Circ. n. 45/E del
13/9/2010.
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Esonero dalla compilazione del quadro RW. Ris. n. 128/E del 10/12/2010.
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Quadro RW, chiarimenti. Circ. n. 28/E del 21/6/ 2011.
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Patrimoniali all’estero. Circ. n. 28/E del 2/7/2012.
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Monitoraggio fiscale. Chiarimenti. Circ. n. 38/E del 23/12/2013.
1.
L’imposta si applica sul reddito complessivo del soggetto, formato per i resi-
denti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell’ar-
ticolo 10 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello
Stato (1).
2. In deroga al comma 1 l’imposta si applica separatamente sui redditi elencati
nell’articolo 17, salvo quanto stabilito nei commi 2 e 3 dello stesso articolo.
3. Sono in ogni caso esclusi dalla base imponibile:
a) i redditi esenti dall’imposta e quelli soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di
imposta o a imposta sostitutiva;
b) gli assegni periodici destinati al mantenimento dei figli spettanti al coniuge
in conseguenza di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scio-
glimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, nella misura in cui
risultano da provvedimenti dell’autorità giudiziaria;
c) (abrogata) (2);
d) gli assegni familiari e l’assegno per il nucleo familiare, nonché, con gli stessi
limiti e alle medesime condizioni, gli emolumenti per carichi di famiglia co-
munque denominati, erogati nei casi consentiti dalla legge;
d-bis) la maggiorazione sociale dei trattamenti pensionistici prevista dall’artico-
lo 1 della legge 29 dicembre 1988, n. 544;
d-ter) le somme corrisposte a titolo di borsa di studio dal Governo italiano a
cittadini stranieri in forza di accordi e intese internazionali (3).
(
1) Comma modificato dall’art. 1, c. 6, lett. a), L 27/12/2006, n. 296.
(2) Lettera abrogata dall’art. 5, c. 1, lett. a), n. 1), DLgs 2/9/1997, n. 314.
(3) Lettera inserita dall’art. 1, c. 336, L 27/12/2006, n. 296.
Norme complementari
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DPR 4/2/1988, n. 42. art. 3, c. 1. Assegni a coniuge e figli. “Ai fini degli artt. 3, c.
3, lett. b e 10, c. 1, lett. h), del Tuir, gli assegni corrisposti al coniuge anche per il
mantenimento dei figli si considerano destinati al mantenimento di questi ultimi
per metà del loro ammontare se dal provvedimento dell’autorità giudiziaria non
risulta una diversa ripartizione”.
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D.M. 24/12/2012, disposizioni attuative in materia di redditometro.
