ANTIRICICLAGGIO, GLI OBBLIGHI DEI PROFESSIONISTI
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Le disposizioni antiriciclaggio costituiscono
“work in progress
” da ormai un decen-
nio, ed i lavori sono tutt’altro che terminati
.
Il d.lgs 231/07, seppur ad oggi ancora carente di una serie di disposizioni applicative
(fra cui, in particolare, quella di cui all’art. 38, comma 7, in merito alle nuove modalità
di registrazione in archivio di professionisti e revisori) è stato oggetto di corpose mo-
difiche nel corso del quinquennio. Fra esse spiccano quelle del d.lgs 25 settembre
2009 n. 151, con cui si è provveduto a correggere alcuni errori del d.lgs 231/07 ed a
proporre alcune rilevanti innovazioni (ad esempio, in materia di organi di controllo,
di soggetti a cui l’Uif può chiedere informazioni sulle segnalazioni, sulla esenzione
delle dichiarazioni fiscali). Ulteriori rilevanti novità sono state apportate dal D.L. 6 di-
cembre 2011 n. 138, convertito con l. 22 dicembre 2011 n. 214, con cui sono state in-
trodotte ulteriori restrizioni in materia di contante, e dal d.l. 2 marzo 2012, n. 16 conv.
con modificazioni dalla L. 26 aprile 2012, n. 44 che ha creato una deroga a tale re-
strizione per gli stranieri.
Da ultimo, si segnala il d.lgs. 19 settembre 2012, n. 169,
che ha introdotto alla di-
sciplina primaria ulteriori modifiche in merito alla restituzione dei fondi al cliente nel
caso in cui lo stesso non fornisca, ai destinatari della normativa, le informazioni ne-
cessarie ad assolvere gli obblighi di adeguata verifica. Con lo stesso decreto, attra-
verso modifiche al d.lgs 13 agosto 2010, n. 141, sono poi state introdotte nuove re-
gole
ad-hoc
per i cambiavalute.
Ovviamente, le modifiche alla disciplina primaria sono sempre state suffragate da
circolari interpretative del MEF, dell’Uif, e da studi e documenti interpretativi degli or-
dini professionali. Nel frattempo, sia in relazione alle previsioni normative specifiche,
sia in relazione alla evoluzione delle tecniche criminali dei riciclatori, l’Uif ha emanato
Antiriciclaggio,
work in progress
di
Luciano De Angelis
